SAP屠夫----ERP存货计提跌价准备方案探讨
根据新准则<<企业会计准则第1号——存货>>
第十五条 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，
应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
第十八条 企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，可
以按照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。
第十九条 资产负债表日，企业应当确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
新旧准则下，以前所谓的八大资产减值准备(坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、
委托贷款减值准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备)
做了较大调整,在确定资产减值时统一对应到"资产减值损失"科目.
新准则未再设置"短期投资"和"短期投资跌价准备"科目，而设置了"交易性金融资产"和"可供出售金融资产"科目，
并要求分别"成本"、"公允价值变动"进行明细核算,企业投资业务行为涉及三类
交易性金融资产(1101):核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等
.可供出售金融资产(1523):核算企业持有的可供出售金融资产的价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资
等金融资产,也包括企业（证券、银行）接受委托采用全额承销方式承销的股票和债券等有价证券
.持有至到期投资(1521):核算企业持有至到期投资的价值,也包括企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项
"资产减值损失"可设置以下明细科目:
资产减值损失-坏账损失
资产减值损失-存货跌价损失
资产减值损失-持有至到期投资减值损失
资产减值损失-可供出售金融资产减值损失
资产减值损失-长期股权投资减值损失
资产减值损失-投资性房地产减值损失
资产减值损失-固定资产减值损失
资产减值损失-在建工程减值损失
资产减值损失-商誉减值损失
资产减值损失-无形资产减值损失 等等
.下面说说ERP中处理存货跌价损失的处理,新准则明确说明耗用计提了跌价准备的存货时，应一并结转耗用
材料应负担的已计提的存货跌价准备,存货跌价准备可分以下明细科目:
存货跌价准备-原材料
存货跌价准备-包装物
存货跌价准备-低值易耗品
存货跌价准备-库存商品
存货跌价准备-自制半成品
存货跌价准备-委托加工物资
存货跌价准备-委托代销商品
存货跌价准备-发出商品
存货跌价准备-分期收款发出商品
那么ERP如何处理存货跌价准备并保证对应到相应业务和物料(原则上企业应按单个存货项目计提存货跌价准备)呢?
一
.计提存货跌价准备
会计分录
Dr:资产减值损失-存货跌价损失
Cr:存货跌价准备-XXX物料品种
.二
.存货耗用时
存货消耗无非是生产发料,销售发料,工程项目发料(所谓的发领退废)等等,则对应分录为
Dr:主营业务成本 (生产成本,在建工程)
Cr:存货跌价准备-XXX物料品种(按耗用比例结转)
Cr:存货
ERP如何对应到具体物料，业务流程如何设计？ 还是不到物料只到物料大类,财务手工调整分录,如果手工调整,如何对应物料类别以备查询?
